

עורך דין דיני עבודה
מבוא דיני העבודה הם תחום משפטי מרכזי המהווה את הבסיס לקשר בין עובדים למעסיקים. מערכת חוקים, תקנות ופסיקות בתחום זה נועדה להגן על זכויות העובדים,
מי שמפקיד באופן עצמאי סכומים לביטוח פנסיוני עשוי להיות זכאי להטבות במס הכנסה.
עצמאי שהכנסתו לאחר הניכויים המותרים ולפני ניכוי בגין הפקדות לקופות גמל היא 100,000 ₪ בשנה
ניכוי
זיכוי
עצמאי שהכנסתו לאחר הניכויים המותרים ולפני ניכוי בגין הפקדות לקופות גמל היא 240,000 ₪ בשנה
ניכוי
זיכוי
סה”כ ההפקדות שהעובד יוכל להפקיד בשנה ושיוכל ליהנות מהטבות המס בגינן הן 37,224 ₪.
עובד המשתכר פחות מ-9,400 ₪ בחודש
עובד המשתכר יותר מ-9,400 ₪ בחודש
שיעור ההפרשות לביטוח הפנסיוני שבוצעו דרך המשכורת | גובה ההפקדות העצמאיות שניתן לבצע ולקבל עבורן זיכוי נוסף |
---|---|
7% מהשכר או יותר | העובד יכול להפקיד עוד 5% מתוך רכיבי השכר הלא מבוטחים. |
פחות מ-7% מהשכר | העובד יכול להפקיד באופן עצמאי סכומים שישלימו את ההפרשות ל-7% מהשכר המבוטח, ובנוסף העובד יכול להפקיד עוד 5% מתוך רכיבי השכר הלא מבוטחים. |
עובד המשתכר פחות מ-9,400 ₪ בחודש
גובה ההפרשות לביטוח הפנסיוני שבוצעו דרך המשכורת | גובה ההפקדות העצמאיות שניתן לבצע ולקבל עבורן זיכוי נוסף |
---|---|
לפחות 7% מהשכר או לפחות 658 ₪ ב-2023, (623 ₪ ב-2022). | העובד יכול להפקיד עוד 5% מתוך רכיבי השכר הלא מבוטחים ולא יותר מ-470 ₪ ב-2023, (445 ₪ ב-2022). |
פחות מ-7% מהשכר וגם מ-658 ₪ ב-2023, (623 ₪ ב-2022). | העובד יכול להפקיד באופן עצמאי סכום שישלים את הפרשות ל-7% ולכל היותר עד ל-658 ₪ ב-2023, (623 ₪ ב-2022). בנוסף העובד יכול להפקיד עוד 5% מתוך רכיבי השכר הלא מבוטחים ולא יותר מ-470 ₪ ב-2023, (445 ₪ ב-2022). |
עובד המשתכר יותר מ-9,400 ₪ בחודש אך שכר הבסיס נמוך מ-9,400
עובד המשתכר יותר מ-9,400 ₪, כאשר גם שכר הבסיס גבוה מ-9,400
החל משנת 2017 חייבים עובדים עצמאים להפריש חלק מהכנסתם לחיסכון פנסיוני.
עד גובה הכנסה (שנתית) | שיעור ההפקדות | סכום ההפקדה השנתי |
---|---|---|
מ-1 ₪ עד 71,220 ₪ | 4.45% | 3,169.29 ₪ |
מ-71,221 ₪ עד 96,000 ₪ | 12.55% | 3,109.89 ₪ |
סה”כ הפקדות בשנה | 6,279.18 ₪ |
עד גובה הכנסה (שנתית) | שיעור ההפקדות | סכום ההפקדה השנתי |
---|---|---|
מ-1 ₪ עד 71,220 ₪ | 4.45% | 3,169.29 ₪ |
מ-71,221 ₪ עד 142,440 ₪ | 12.55% | 8,938.11 ₪ |
על כל שקל מעל 142,441 ₪ | אין חובת הפקדה | 0 ₪ |
סה”כ הפקדות בשנה | 12,107.4 ₪ |
דוגמה |
מאמר זה ידון במספר סוגיות הקשורות לפנסיה.
החובה להפריש שיעור משכר העובדים לביטוח פנסיוני, חלה לגבי עובד שמלאו לו 21 שנה, ולגבי עובדת שמלאו לה 20 שנה ועד לגיל פרישה חובה, בתנאי שהעובדים פרש מהעבודה ומשולמת להם קצבה (למעט קצבה המשולמת על ידי הביטוח הלאומי) כגון: קצבה בשל נכות המשולמת על ידי חברת ביטוח או קופת גמל.
לעניין מועד תחילת הזכות, קיימת הבחנה בין עובדים שהתקבלו לעבודה כשאינם מבוטח בביטוח פנסיוני, לבין עובדים שבקבלתם לעבודה היו מבוטח כאמור.
לצפייה בתרשים זרימה המפרט הליך ההפרשה לפנסיה בגין עובד חדש, לחצו כאן.
מעסיק רשאי להפסיק את ביצוע ההפרשות לביטוח הפנסיוני, כאשר מתקיימים שני התנאים הבאים:
דוגמאות:
ההפרשות לביטוח פנסיוני מחושבות כשיעור משכרם של העובדים, וממומנות בחלקן על ידי המעסיק ובחלקן על ידי העובדים (ניכוי משכרם).
החל מתאריך 1.1.2017 שיעור ההפרשות הוא כדלקמן:
השיעור הכולל של ההפרשות הוא 12.5%, או 18.5% במקרה של הפרשה גם לרכיב פיצויי פיטורים.
שיעור ההפרשות כפוף להוראות הממונה על אגף שוק ההון, ביטוח וחיסכון שבמשרד האוצר, ההוראות שבתקנות מס הכנסה ותקנות קרן הפנסיה שבה מבוטחים העובדים.
הוראות שבתקנות מס הכנסה בנושא:
עובדים רשאים להגדיל את חלקם בהפרשות לביטוח הפנסיוני (ההפרשות המנוכות משכרם), עד לשיעור של 7% מהשכר. הגדלת השיעור המופרש לביטוח פנסיוני עשויה להגדיל את קצבת הפרישה (פנסיה) שהעובדים יהיו זכאי לה, ולהקטין את סכומי מס ההכנסה שהעובדים יידרשו לשלם בעד שנת המס שבמהלכה נוכו ההפרשים.
עובדים זכאי, בתנאים מסוימים, לניכוי או לזיכוי ממס הכנסה עבור הסכומים שנוכו משכרו בעד הביטוח הפנסיוני. מידע בנושא ניכוי או זיכוי בשל הפרשות לביטוח פנסיוני ("הקלות במס לשכירים"), באתר רשות המסים.
החל מתאריך 1.7.2016, השכר הקובע לעניין ההפרשות הוא השכר המוסכם בין המעסיק לעובדים, ובלבד שלא יהיה נמוך יותר מ"השכר המבוטח" שנקבע בצו ההרחבה לפנסיה חובה 2011. השכר המבוטח מחושב לפי הנמוך מבין שני אלה: השכר הבסיסי של העובד (ברוטו), או השכר הממוצע לפי חוק הביטוח הלאומי.
עד לתאריך 30.6.2016, ההפרשות לביטוח הפנסיוני היו מחושבות לפי הנמוך מבין שני אלה: השכר הבסיסי של העובד (ברוטו), כלומר: השכר המובא בחשבון בחישוב פיצויי פיטורים, או השכר הממוצע, לפי חוק הביטוח הלאומי.
שיעורי ההפרשות עד לשנת 2017:
שיעור הפרשות לפנסיה שחלו לגבי התקופה שקדמה לשנת 2016 היו נמוכים מ-18% משכר העובד, והם הועלו בהדרגה משנת 2008.
העלייה המדורגת בשיעור ההפרשות לפנסיה, בטבלה שלהלן.
החל ביום | הפרשות על חשבון המעסיק | הפרשות העובדים | הפרשות המעסיק לפיצויים | סך הכל |
---|---|---|---|---|
1.1.2017 | 6.5% | 6% | 6% | 18.5% |
1.7.2016 | 6.25% | 5.75% | 6% | 18% |
1.1.2015 | 6% | 5.5% | 6% | 17.5% |
1.1.2014 | 6% | 5.5% | 6% | 17.5% |
1.1.2013 | 5% | 5% | 5% | 15% |
1.1.2012 | 4.16% | 4.16% | 4.18% | 12.5% |
1.1.2011 | 3.33% | 3.33% | 3.34% | 10% |
1.1.2010 | 2.5% | 2.5% | 2.5% | 7.5% |
1.1.2009 | 1.66% | 1.66% | 1.68% | 5% |
1.1.2008 | 0.833% | 0.833% | 0.834% | 2.5% |
העובדים זכאים לבחור את סוג הגוף הפנסיוני שבו יבוטחו, כלומר: קרן פנסיה, קופת גמל או ביטוח מנהלים.
העובדים זכאים גם לבחור בגוף פנסיוני מסוים שאליו יועברו ההפרשות.
העובד זכאי לבחור באפיק ההשקעה של הסכומים שנצברו לזכותם, מבין אפיקי ההשקעה המוצעים על ידי הגוף הפנסיוני.
הגופים הפנסיונים רשאים לגבות דמי ניהול. בתקנות נקבעו הוראות לגבי דמי הניהול המרביים שקופת גמל זכאי לגבות. להוראות התקנות בנושא דמי ניהול מרביים, לחצו כאן.
על המעסיקים להעביר את הכספים שהופרשו (הן חלקו של המעסיק והן חלקם של העובדים), לגוף הפנסיוני שבחרו העובדים, במועד המוקדם מבין אלה:
ההשלכות של אי העברת כספים (הן חלק העובדים והן חלק המעסיק) לגוף הפנסיוני במועד:
חשוב לציין:
מבוא דיני העבודה הם תחום משפטי מרכזי המהווה את הבסיס לקשר בין עובדים למעסיקים. מערכת חוקים, תקנות ופסיקות בתחום זה נועדה להגן על זכויות העובדים,
דיני העבודה הם תחום משפטי דינמי המתפתח בהתאם לשינויים חברתיים, טכנולוגיים וכלכליים. בישראל, תחום זה מושפע מגישות אירופיות והסתגלות לצרכים המקומיים, כאשר מדינות כמו גרמניה
מחקר – השפעת הבינה המלאכותית על קיימות משרות בעולם העבודה מבוא הבינה המלאכותית (AI) משנה באופן מהותי את פני עולם העבודה, תוך יצירת אתגרים והזדמנויות
מבוא: חשיבות האחריות המשפטית של המעסיק האחריות המשפטית של המעסיק על תנאי העבודה מהווה את עמוד השדרה של דיני העבודה. חובות אלו נועדו להבטיח את
מבוא: המהפכה הטכנולוגית ודיני העבודה המהפכה הטכנולוגית של המאה ה-21, המונעת על ידי בינה מלאכותית (AI), אוטומציה, וביג דאטה, משנה את פני שוק העבודה באופן
שוק העבודה משתנה בקצב מואץ, כשהשפעות טכנולוגיות, דמוגרפיות וגלובליות מגדירות מחדש את כללי המשחק. שנת 2024 מביאה עמה מגמות חדשות שמעסיקים צריכים להבין ולהיערך אליהן.
משנת 2008 ואילך, חלה חובה לבטח את כלל העובדים במשק בביטוח פנסיוני. ההפרשות לביטוח פנסיוני מחושבות כשיעור משכרם של העובדים, וממומנות בחלקן על ידי המעסיק ובחלקן על ידי העובדים.