מדריך הטבות במס להורים עם ילדים קטנים

ברקוביץ אהרוני זיו עורכי דין — Tue, 23 Aug 2022 06:32:55 +0000

מבוא

החל מ-1.1.2017 נוספו הטבות בתשלום מס הכנסה, הניתנות להורים עובדים שלהם ילדים קטנים. ההטבות במס יגדילו את הכנסתכם הפנויה ויסייעו להקל בהוצאה בגידול הילדים.ההקלות במס ניתנות להורים לילדים קטנים באמצעות נקודות זיכוי והן באות לידי ביטוי בהפחתה של סכום המס, כשערכה של כל נקודת זיכוי 223 ₪ לחודש (נכון ל-2022).

נקודות זיכוי בגין ילד משנת לידתו ועד לשנה שבה מלאו לו חמש שנים

החל מ-1.1.2017 הושוו מספר נקודות הזיכוי לאם ולאב בגין ילדיהם, החל משנת לידתם ועד לשנה שבה מלאו להם חמש שנים. רלוונטי גם להורים שחיים בנפרד.

מספר נקודות הזיכוי להן זכאי ההורה :

1.5 נקודות זיכוי בשנת לידתו של הילד.
2.5 נקודות זיכוי בשנת המס שלאחר שנת לידתו של הילד ועד השנה שבה מלאו לו 5 שנים.

ניוד נקודת זיכוי – אם שנולד לה ילד, החל בשנת המס 2017, יכולה לבקש לנייד נקודת זיכוי אחת משנת לידתו של הילד, לשנה העוקבת.

בני זוג מאותו המין הרשומים במרשם האוכלוסין כנשואים, זכאים לנקודות זיכוי בגין ילדיהם כמפורט. ההורה המקבל את קצבת הילדים יהיה זכאי לנקודות זיכוי כמו האם, ובן/בת הזוג האחר יהיו זכאים לנקודות זיכוי כמו האב.

את ההקלות בנקודות הזיכוי ניתן לקבל על ידי פנייה למעסיק, באמצעות היישום לעריכת תיאום מס, או באמצעות פנייה לפקיד השומה שבאזור מגוריכם.

נקודות זיכוי בגין ילד שמלאו לו 6 ועד 18 שנים

אישה נשואה שהיא אם לילד שמלאו לו 6 שנים ועד לשנה שבה מלאו לו 17, זכאית בגינו לנקודת זיכוי אחת בכל שנה.
בהוראת שעה לשנת 2022
בגין כל ילד שבשנה זו מלאו לו 6 שנים ועד 12 שנים, תהיה האם זכאית לנקודת זיכוי אחת נוספת. (סה"כ 2 נקודות זיכוי לילדים בני 12-6).
אם לילד בוגר (בשנה בה מלאו לו 18 שנים) זכאית בגינו למחצית נקודת זיכוי.
בהוראת שעה לשנת 2022.
גבר נשוי שהוא אב לילדים שבשנה זו מלאו להם 6 שנים ועד 12 שנים, זכאי לנקודת זיכוי אחת בגין כל ילד.

הורים החיים בנפרד

נקודות זיכוי בגין ילדים שמלאו להם 18-6 שנים ניתנות להורה שהילדים בחזקתו והוא מקבל את קצבת הילדים מהמוסד לביטוח לאומי בגינם, לרבות נקודת זיכוי אחת נוספת בשנת 2022, בהתאם להוראת השעה, בגין כל ילד שבשנה זו ימלאו לו 6 – 12 שנים.
ההורה שאינו מחזיק בילדים או שלא מקבל את קצבת הילדים בגינם, זכאי בשנת 2022 לנקודת זיכוי אחת בגין כל ילד שבשנה זו ימלאו לו 6-12 שנים.
בנוסף לנקודות הזיכוי בגין הילדים, יקבל ההורה המחזיק בילדים ומקבל את קצבת הילדים בגינם נקודת זיכוי אחת נוספת, בתנאי שאינו מנהל משק בית משותף עם יחיד אחר.
כמו כן, "הורה יחיד" שילדיו בחזקתו יהיה זכאי לנקודות הזיכוי בגין הילדים כאם ובנוסף יהיה זכאי לנקודות הזיכוי בגין הילדים כאב, וכן לשתי נקודות זיכוי נוספות, בשנת 2022, בגין כל ילד שבשנה זו ימלאו לו 6 – 12 שנים.

"הורה יחיד"

הוא הורה לילד אחד או יותר, שאיננו נשוי ושילדיו נמצאים אצלו וכלכלתם עליו, ובמרשם האוכלוסין לא מופיע הורה נוסף לילד זה, או שההורה הנוסף נפטר.

בנוסף לנקודות הזיכוי בגין הילדים, יקבל ההורה היחיד נקודת זיכוי אחת נוספת.

סיכום נקודות הזיכוי בגין ילדים בשנת 2022:

	ילוד[1]	1 – 5	6-12	13-17	18
אישה נשואה[2]	1.5	2.5	2	1	0.5
הורה החי בנפרד, ילדיו בחזקתו ומקבל את קצבה הילדים בגינם
גבר נשוי[3]	1.5	2.5	1	—	—
הורה החי בנפרד, ילדיו אינם בחזקתו או שאינו מקבל קצבת ילדים בגינם
ילד להורה אחד[4]	3	5	3	1	0.5

[1] אישה זכאית לדחות נקודה אחת בגין ילוד לשנה שאחרי שנת הלידה.

[2] אישה נשואה שנישאה לאלמן זכאית לנקודות זיכוי גם בגין ילדיו.

[3] גבר נשוי שנישא לאלמנה זכאי לנקודות זיכוי גם בגין ילדיה.

[4] ילד שאחד מהוריו נפטר או שפרטי אחד ההורים לא מופיעים במרשם האוכלוסין.

נקודות זיכוי לאישה ולגבר שנישאו לאלמנים בגין ילדיהם

בחישוב המס של אישה שנישאה לאלמן יובאו בחשבון נקודות זיכוי בגין כל אחד מילדיו כאילו היו ילדיה, לרבות נקודת זיכוי אחת נוספת בשנת 2022 בגין כל ילד שבשנה זו ימלאו לו 6 – 12 שנים.

כמו כן, בחישוב המס של גבר שנישא לאלמנה יובאו בחשבון נקודות זיכוי בגין ילדיה עד השנה שבה מלאו להם 5, כאילו היו ילדיו, וכן נקודת זיכוי אחת בשנת 2022 בגין ילדיה של אשתו שבשנה זו ימלאו להם 6 – 12 שנים.

אישה שנישאה לאלמן או איש שנישא לאלמנה ומבקשים את נקודות הזיכוי האמורות בגין ילדי בן/בת הזוג, מתבקשים למלא את טופס 101 ולצרף צילום תעודת זהות של בן/בת הזוג ובו רשומים הילדים.

מענק עבודה

מענק עבודה הוא תוספת הכנסה המשולמת לשכירים ולעצמאים מגיל 23 ומעלה שיש להם ילדים או שגילם 55 ומעלה ללא ילדים ושהכנסתם תואמת את הקריטריונים הקובעים בחוק. בקשה מקוונת למענק עבודה לשנת המס 2021 ניתנת להגשה עד לתאריך 31.12.22 הגשה מקוונת כרוכה בתהליך רישום והזדהות חד פעמי באמצעות מענה לשאלות זיהוי או באמצעות סניפי הדואר עד לתאריך 30.11.2022

בתשלום מענק עבודה בגין שנת המס 2022, שישולם לזכאים מתוקף חוק מענק עבדה, יינתן מענק מוגדל בשיעור של 150% לאחד מאלה:

עובדת/עצמאית, שהיא אם לילד אחד או יותר בשנת המס.
"הורה יחיד" – עובד, שהוא הורה לילד אחד או יותר, שילדיו נמצאים אצלו וכלכלתם עליו. החי בנפרד מההורה השני, ואין לו בן זוג, לרבות אדם אחר, הידוע בציבור כבן זוגו.

שינויים בחוק מענק עבודה – זכאים לשנת 2022 יקבלו תוספת של 40%

מליאת הכנסת אישרה ב-16.5.22 בקריאה שנייה ושלישית תיקון לחוק מענק עבודה, שאמור להיטיב עם כ-300,000 זכאים למענק.
המשמעות של התיקון לחוק:

רשות המסים תשלם לזכאים למענק עבודה לשנת 2022 תוספת בשיעור של 40% (הגשת בקשות למענק לשנת 2022 תחל בינואר 2023).
רשות המסים תשלם מקדמה בשיעור 30% לזכאים למענק עבודה לשנת 2021, על חשבון המענק לשנת 2022.
הזכאים למענק לשנת 2021 יקבלו את המענק והמקדמה בתשלום אחד, (במקום 4 מועדים הקבועים בחוק עד פברואר 2023) מי שיגיש בקשה עד 30.6.22 יקבל את המענק והמקדמה ב-15.7.22.
בניגוד למצב החוקי השכיח, אושר כי במענק עבודה לשנת 2022 ישולם מענק עבודה בשיעור 40% גם במקרה של עבודה אצל קרוב משפחה (בכל השנים, עבודה אצל קרוב אינה מזכה כלל במענק עבודה, למעט חריג בתקופת הקורונה, אז שילמנו גם עבור עבודה אצל קרוב משפחה).
כדי שיותר אנשים ימצאו זכאים למענק, הורידו את גיל הזכאות במענקי עבודה לשנים 2022, 2023 ו-2024 מגיל 23 לגיל 21.

הודעה זו תקפה עד למועד הסרתה

סימולטור נקודות זיכוי / מס הכנסה

מחשבון זה מאפשר לכם לחשב את כמות נקודות הזיכוי שמגיעות לכם בגין מצבכם המשפחתי בלבד. החישוב הינו אנונימי, תוכלו למלא פרטים המתארים את מצבכם (לא פרטים אישיים) ולקבל מידע על כמות נקודות הזיכוי שמגיעות לכם בגין מצבכם המשפחתי.