מדריך מענק עבודה עבור שנת המס 2023
מי זכאי למענק?
אם הנך שכיר ו/או עצמאי, והייתה לך בשנת המס 2023, הכנסת עבודה ו/או הכנסה מעסק או משלח יד ועמדת בכל שלושת התנאים הבאים:
1 . גילך 21 ומעלה ויש לך ילדים, או שגילך 55 ומעלה, גם ללא ילדים.
2. במהלך שנת המס 2023, מעבר לדירת מגורים יחידה, לא הייתה בבעלותך או בבעלות בן/בת זוגך, או בבעלות ילדך התלוי בך כלכלית, ביחד או לחוד, זכות במקרקעין (כגון: דירה, חנות, מגרש וכדומה), בישראל ו/או מחוץ לה, שחלקכם בזכות עולה על 50%.
3 . מתקיים לגביך אחד מהשניים:
3.1 גילך 21 ומעלה ויש לך ילד אחד או שניים, או שגילך 55 ומעלה (גם ללא ילדים) –
הכנסתך החודשית הממוצעת היא מ- 2,320 ₪* ועד 6,980 ₪* (לצורך חישוב ההכנסה החודשית הממוצעת מחלקים את סך כל הכנסות מעבודה ו/או מעסק/משלח יד במספר חודשי העבודה ופעילות עסקית בפועל).
ל"הורה יחיד" במשפחה חד-הורית נדרש שההכנסה, תהיה מ- 1,420 ₪* ועד 10,430 ₪*.
"הורה יחיד" – עובד שהוא הורה לילד אחד או יותר, הנמצאים אצלו ושכלכלתם עליו, החי בנפרד מההורה השני ואין לו בן זוג, לרבות אדם אחר הידוע בציבור כבן זוגו.
3.2 גילך 21 ומעלה ויש לך שלושה ילדים או יותר
הכנסתך החודשית הממוצעת מ-2,320 ₪* ועד 7,650 ₪ *.
ל"הורה יחיד", במשפחה חד-הורית, נדרש שההכנסה, תהיה מ-1,420 ₪* ועד-12,900 ₪*.
– הסכומים נכונים לפי המדד הידוע ב- 1.1.2024, בהתאם להוראות החוק, והם אינם מתייחסים לעובדים עם מוגבלות,שנקבע להם "שכר מינימום מותאם".
זכאות על ידי יורשים חוקיים – יורשים חוקיים עפ"י צו ירושה/ צו קיום צוואה, יכולים להגיש בקשה למענק עבודה בשם המוריש שהיה יכול להגיש בקשה למענק אם היה בחיים. הגשת הבקשה תתבצע במשרדי השומה האזוריים בצירוף צו ירושה חתום, טופס ייפוי כוח והצהרה החתומה ע"י כל היורשים החוקיים, צילום ת"ז של המוריש ושל היורש – מגיש הבקשה בפועל והעתק צ'ק/אישור ניהול חשבון בנק המתנהל ע"ש מיופה הכוח.
מענק לעובדים עם מוגבלות
החוק מקל על עובדים עם מוגבלות בעלי יכולת עבודה מופחתת, שנקבע להם "שכר מינימום מותאם", מכוח חוק שכר מינימום, כך שהם יהיו זכאים למענק, גם ללא ילד ושהכנסתם המזכה נמוכה מזו של עובד ללא מוגבלות.
הגדרות
- שכיר – יחיד תושב ישראל, שמלאו לו 21 שנים, ושהייתה לו הכנסת עבודה בשנת המס 2023, למעט המקרים הבאים:
- שכיר, שכל הכנסותיו מעבודה התקבלו ממעסיק "קרוב", או מ"חבר בני אדם", שהוא או "קרובו", בעלי שליטה בו, (מחזיקים במישרין או בעקיפין ב-25% לפחות, באחד או יותר, מסוג כלשהו של אמצעי השליטה).
- שכיר, שהכנסותיו מעבודה התקבלו ממעסיק, שאינו “קרוב“ ובכל אותם חודשי עבודה, קיבל גם הכנסת עבודה ממעסיק “קרוב“.
- שכיר, שהיו לו הכנסות מעבודה שהתקבלו ממעסיק “קרוב“ וממעסיק שאינו “קרוב“, יהיה זכאי למענק עבור אותם החודשים בהם קיבל אך ורק הכנסה ממעסיק שאינו “קרוב“.
- “קרוב“, לעניין זה הוא: בן זוג, אח, אחות, הורה, הורה הורה, צאצא וצאצא של בן זוג, ובן זוגו של כל אחד מאלה.
- הכנסת עבודה – משכורת, (למעט פנסיה), הכנסות מעבודה במשק בית, טובות הנאה שקיבל העובד ממעסיק, (תשלומים שניתנו לעובד לכיסוי הוצאותיו, לרבות אחזקת רכב או טלפון, שכר לימוד, נסיעות לחוץ לארץ, רכישת ספרות מקצועית, או ביגוד, שווי שימוש ברכב או במכשיר סלולרי וכדומה) לרבות דמי לידה, דמי שמירת הריון ותגמול בעד ימי שירות מילואים, המשולמים לפי חוק הביטוח הלאומי.
- חודש עבודה בפועל – לרבות תקופת חופשה שנתית, תקופת מחלה, תקופת שבתון, תקופת לידה והורות, תקופת שמירת הריון לפי חוק הביטוח הלאומי, תקופת שירות מילואים, ולמעט חודש, שבעבורו שולמו דמי אבטלה, לפי חוק הביטוח הלאומי.
- עצמאי – יחיד, תושב ישראל, שמלאו לו 21 שנים, שהייתה לו הכנסה מעסק או משלח יד בשנת המס 2023.
- הכנסה מעסק ומשלח יד – השתכרות או רווח מכל עסק או משלח יד, שעסקו בו תקופת זמן כלשהי, או מעסקה או מעסק אקראי בעל אופי מסחרי, לאחר הניכויים שהותרו ממנו לפי כל דין – למעט ניכויים המצוינים בחוק (לדוגמה: ניכויים בשל תשלומים לקרן השתלמות לעצמאים, תשלומים לביטוח לאומי וכיו"ב) ולפני קיזוזים (הפסדים) ופטורים שהותרו ממנו לפי כל דין. לרבות דמי לידה, דמי שמירת הריון ותגמול בעד ימי שירות במילואים המשולם לפי חוק הביטוח הלאומי.
- ילד – מי שטרם מלאו לו 19 שנים במהלך שנת המס בגינה נדרש המענק. לדוגמה: לגבי בקשה לקבלת מענק המוגשת בשנת 2024, (עבור שנת המס 2023), נדרש שעד ליום 31.12.2023 טרם מלאו לילד 19 שנה.
מה נדרש לקבלת המענק?
- הגשת בקשה למענק עבור שנת המס 2023, החל מ- 1.1.2024 עד ל-30.11.2024.
- הגשת דוח למס הכנסה ע"י החייבים בהגשת דו“ח, או שבן זוגם חייב בהגשת דו“ח, בהתאם להוראות הפקודה.
- הגשת דו"ח 126/856 ע"י המעסיק לשנת המס 2023, באופן מקוון עד ל-30.4.2024.
כיצד מגישים בקשה?
ניתן להגיש בקשה באמצעות טופס מקוון, או באמצעות סניפי/סוכנויות הדואר:
באמצעות טופס מקוון באתר רשות המסים השימוש פתוח לכולם גם למי שלא הגיש בעבר בקשה למענק עבודה.
הכניסה ליישום באמצעות האזור האישי דרך אתר האינטרנט של רשות המסים.
- מזינים את מספר המעסיקים שהיו לך ולבן/בת הזוג והאם היית עצמאי בשנת המס 2023.
- מאשרים את פרטי חשבון הבנק המעודכנים ברשות המסים, ותינתן האפשרות לעדכן את פרטי חשבון הבנק באמצעות הליך של אימות חשבון בנק.
- מאשרים את התצהיר. מומלץ להדפיס את טופס ההצהרה.
באמצעות היישום ניתן להגיש תביעה לקבלת מענק עבודה עבור שנות המס 2022 ו-2023.
סניפי/סוכנויות הדואר – יש להגיע באופן אישי לאחד מסניפי/סוכנויות הדואר ברחבי הארץ, להזדהות באמצעות תעודת זהות בפני פקיד הדואר ולהשיב לגבי פרטיך האישיים הבאים: מספר מעסיקים שלך ושל בן/בת זוגך, (לרבות מעסיקים במשק בית ולמעט פנסיה), האם עבדת כעצמאי? מהי הכתובת למשלוח דואר ומהם פרטי חשבון הבנק שלך, אליו יועברו כספי המענק (לשם כך עליך להביא המחאה או אישור רשמי מהבנק המעיד על ניהול חשבון בנק על שמך). פקיד הדואר יחתים אותך על נכונות הפרטים שמסרת ועל עמידה בתנאי הזכאות וימסור לך את חלקו העליון של הטופס.
מוצע לשמור את טופס, הואיל וניתן לקבל מידע אישי באתר רשות המסים ובמרכז המידע והשירותים המקוונים, באמצעות מספר הבקשה המופיע על גבי הטופס.
שים לב:
- הגשת הבקשה אינה כרוכה בתשלום ואין צורך להיעזר בשירות בתשלום לצורך הגשת הבקשה.
- הבקשה למענק היא אישית ולא ניתן לבקש מענק עבור אדם אחר, גם לא תוך הצגת תעודה מזהה של אותו אדם ו/או ייפוי כוח ו/או כל מסמך אחר המעיד על זכותו לייצוג.
- אם מסרת בבקשה למענק שהגשת ידיעה כוזבת בנוגע לכל דבר המשפיע על זכאותך למענק, הינך עובר עבירה פלילית, שדינה עד שנת מאסר. בנוסף, לא תהיה זכאי לקבלת מענק בשנה שבשלה התבקש המענק וכן במשך שנתיים נוספות.
מועדי בדיקת הזכאות למענק
רשות המסים תבדוק את בקשתך למענק ותקבע תוך 90 ימים ממועד הגשת הבקשה, או עד ה-15.7.2024, לפי המאוחר, את זכאותך למענק ואת סכום המענק. מועד הגשת הבקשה יחשב כמועד בו הוגשה הבקשה במלואה, ובכלל זה הגשת מסמכים נוספים, במידת הצורך.
אם אתה שכיר ומעסיקך לא הגיש את דו"ח 126/856, על מנת שלא לעכב את הטיפול בבקשתך, תועבר אליך פנייה להשלמת פרטים חסרים (לדוגמה: הגשת טופס 106).
רשות המסים רשאית, ביוזמתה, או לפי דרישתך, לתקן את קביעתה, בתוך שלוש שנים מיום שניתנה, אם נתגלו עובדות חדשות או נמצא כי נפלה טעות בקביעת המענק.
מה יהיה סכום המענק?
- סכום המענק לו אתה זכאי מושפע מגובה הכנסת העבודה, הכנסות מעסק ומשלח יד, הכנסות נוספות שלך (שאינן ממשכורת), וכן מהכנסות בן הזוג מעבודה, מעסק ומשלח יד והכנסות נוספות. כמו כן, ממספר ילדיך, גילך ומצב משפחתי ("הורה יחיד" וכו').
- מענק מוגדל בשיעור של 150% , יינתן לאחד מאלה:
- עובדת/עצמאית שהיא אם לילד אחד או יותר.
- "הורה יחיד" – עובד, שהוא הורה לילד אחד או יותר, הנמצאים אצלו ושכלכלתם עליו, החי בנפרד מההורה השני ואין לו בן זוג, לרבות אדם אחר, הידוע בציבור כבן זוגו.
3. אם יש לך הכנסה נוספת, או שלבן זוגך יש הכנסה ממשכורת, מעסק ומשלח יד ו/או הכנסה נוספת, גובה המענק יפחת בהתאם לגובה ההכנסות האמורות.
"הכנסה נוספת", נחשבת אחת מההכנסות הבאות:
- קצבה, שהיא הכנסה לפי סעיף 2(5) לפקודת מס הכנסה, (לדוגמה: פנסיה). למעט קצבה המשולמת לעובד בשל נכות, אובדן כושר עבודה או מות בן/בת הזוג.
- גמלת נפגעי עבודה ו/או נפגעי תאונות, המשולמת ע"י המוסד לביטוח לאומי.
4. גובה מענק עבודה חודשי מינימאלי לתשלום, הינו על סך 30 ₪.
להורה יחיד הסכום המינימאלי החודשי הינו על סך 20 ₪.
5. אם שולם לך מענק בסכום הנמוך מסכום המענק לו אתה זכאי, ישולם לך הסכום החסר בתוספת הפרשי הצמדה וריבית.
אם שולם לך מענק בסכום העולה על סכום המענק לו אתה זכאי, תידרש להשיב את הסכום ששולם לך ביתר, תוך 90 ימים מיום שקיבלת את הדרישה להחזר, בתוספת הפרשי הצמדה.
מתי ישולם המענק?
1. תשלום המענק תלוי במועדי הגשת הבקשה, כמפורט:
- אם הוגשה בקשה עד 30.6.2024 המענק ישולם בארבעה תשלומים שווים במועדים אלה: 15.7.2024, 15.10.2024, 15.12.2024 ו-15.2.2025.
- אם הוגשה בקשה עד 30.9.2024 המענק ישולם בשלושה תשלומים שווים במועדים אלה: 15.10.2024, 15.12.2024 ו-15.2.2025.
- אם הוגשה בקשה עד 30.11.2024 המענק ישולם בשני תשלומים שווים במועדים אלה: 15.12.2024 ו-15.2.2025.
2. אם סכום המענק שנקבע הוא עד 900 ₪, המענק ישולם בתשלום אחד, במועד בו יש לשלם את התשלום הראשון, בהתאם למועד הגשת התביעה.
כיצד מערערים על קביעת הזכאות?
- באפשרותך להגיש השגה מנומקת ובכתב על ההחלטה בנוגע לקביעת הזכאות. יש להגיש את ההשגה לפקיד השומה הקרוב למקום מגוריך, תוך 30 ימים מיום שנמסרה לך הקביעה.
- אם אינך מסכים עם ההחלטה לגבי ההשגה שהגשת, באפשרותך לערער בפני בית המשפט המחוזי, שבאזור שיפוטו נמצא מקום מגוריך.