מדריך למעסיקים: איך לחשב את שכר העובדים בצורה נכונה

חישוב שכר העובדים הוא תהליך חשוב ומורכב הדורש דיוק והתחשבות במגוון מרכיבים שמרכיבים את השכר החודשי. השכר מורכב לא רק מהשכר הבסיסי של העובד אלא גם מהטבות, ניכויים וזכויות נוספות, שמטרתן להבטיח שהעובד יקבל את התגמול המגיע לו לפי חוק ותנאי העבודה. כל מעסיק נדרש להכיר את המרכיבים המרכזיים בחישוב השכר כדי למנוע טעויות ולהבטיח חישוב שכר נכון והוגן לעובדים.

במאמר זה נפרט את שלבי חישוב השכר, נבין מהם מרכיבי השכר השונים, ונציג את הדרך הנכונה לחישוב שכר הנטו של העובד.

מרכיבי השכר

מרכיבי השכר מתחלקים למספר קטגוריות בסיסיות, כשכל קטגוריה משפיעה על שכר הברוטו והנטו של העובד בצורה שונה.

1. שכר בסיס
   השכר עליו הסכים העובד עם המעסיק והוא מהווה את הבסיס לחישוב כל שאר המרכיבים. שכר הבסיס יכול להיות מחושב לפי שעת עבודה, לפי חודש עבודה או לפי פרויקטים.

2. תוספות שכר
   תוספות שניתנות על בסיס גורמים שונים. דוגמאות לתוספות אלו כוללות:

   • תוספת ותק: תגמול שניתן לעובד על בסיס שנות העבודה במקום העבודה.
   • תוספת משפחה: תוספת לעובדים בעלי משפחה על פי קריטריונים מסוימים.
   • תוספת ניידות: מיועדת לעובדים הנדרשים להשתמש ברכב במסגרת תפקידם.
   • תוספת שעות נוספות: תשלום עבור עבודה מעבר לשעות העבודה המוגדרות.

3. שווי הטבות
   מדובר בהטבות בלתי כספיות שהמעסיק מעניק לעובד, כגון רכב צמוד, טלפון נייד או השתתפות בארוחות. ההטבות הללו משפיעות גם הן על שכר הברוטו, שכן הן מתורגמות לשווי כספי ונכללות בו.

4. בונוסים
   מענקים שניתנים לעובדים בהתאם לביצועים, יעדים או הישגים. בונוסים אלה נחשבים כחלק מהשכר אך אינם חלק מהשכר הקבוע, ולכן יש לשקלל אותם בנפרד בהתאם להסכמות או לחוק.

5. החזרי הוצאות
   סכומים שמוחזרים לעובד על הוצאות שהוציא במסגרת העבודה, כמו נסיעות או אירוח לקוחות. החזרי הוצאות לא נכללים בשכר הברוטו ונחשבים כהוצאות החזר.

6. ניכויי חובה
   ניכויים שמפחיתים את שכר הברוטו לצורך חישוב שכר הנטו של העובד. ניכויי החובה כוללים:

   • מס הכנסה: מס שמחושב לפי מדרגות המס ומשולם למדינה.
   • ביטוח לאומי: ניכוי שנעשה לפי אחוז מהשכר ומשולם למוסד לביטוח לאומי.
   • ביטוח בריאות: מס בריאות שמנוכה מהשכר בהתאם לשכר הברוטו.

7. ניכויים נוספים
   ניכויים נוספים יכולים לכלול הפרשות לפנסיה, קרנות השתלמות, הלוואות לעובדים ותרומות. ניכויים אלו משתנים ממעסיק למעסיק ומעובד לעובד.

חישוב שכר ברוטו לעובד

שכר ברוטו הוא סך כל התשלומים המוענקים לעובד על ידי המעסיק, לפני ניכויים. חישוב שכר הברוטו נעשה באמצעות סיכום כל מרכיבי השכר השונים: שכר בסיס, תוספות שכר, שווי הטבות ובונוסים. החזרי הוצאות לא נכללים בשכר הברוטו מאחר והם ניתנים להחזר בהתאם להוצאות בפועל.

לדוגמה:
אם שכר הבסיס של עובד הוא 10,000 ₪, ויש לו תוספת שעות נוספות בגובה 1,500 ₪ ושווי רכב צמוד בגובה 800 ₪, שכר הברוטו של העובד יעמוד על 12,300 ₪ (10,000 ₪ + 1,500 ₪ + 800 ₪).

חישוב שכר נטו לעובד

שכר נטו הוא השכר הסופי שמתקבל לאחר ניכויי החובה וניכויים נוספים משכר הברוטו. חישוב שכר הנטו מבוצע על ידי הפחתת ניכויי החובה והניכויים הנוספים מהשכר ברוטו.

שלבים בחישוב שכר הנטו:

1. חישוב מס הכנסה
   מס הכנסה מחושב על פי מדרגות מס שמתעדכנות מעת לעת, בהתאם לגובה שכר הברוטו ולמצבו האישי של העובד (כגון ילדים, מצב משפחתי ומעמד נישואים). יש לקחת בחשבון את נקודות הזיכוי שמקטינות את גובה המס.

2. חישוב ביטוח לאומי וביטוח בריאות
   הניכויים לביטוח לאומי ולביטוח בריאות מחושבים כאחוזים מהשכר, בהתאם לשיעורי ניכוי שמפרסם המוסד לביטוח לאומי.

3. ניכויים נוספים
   ניכויים אחרים כמו הפרשות לקרן פנסיה וקרן השתלמות מנוכים אף הם מהשכר ברוטו. כל אחד מהמרכיבים הללו נפרד ונעשה על פי האחוזים הרלוונטיים.

דוגמה לחישוב שכר נטו

בהתאם לדוגמה הקודמת, נניח ששכר הברוטו של העובד עומד על 12,300 ₪. נניח שניכויי החובה והניכויים הנוספים כוללים:

• מס הכנסה בגובה 1,500 ₪
• ביטוח לאומי בגובה 400 ₪
• ביטוח בריאות בגובה 200 ₪
• הפרשה לפנסיה בגובה 500 ₪

החישוב של שכר הנטו יתבצע כך:
12,300 ₪ (שכר ברוטו) – 1,500 ₪ – 400 ₪ – 200 ₪ – 500 ₪ = 9,700 ₪ (שכר נטו).

חשיבות חישוב נכון של שכר העובדים

חישוב שכר נכון חשוב לא רק עבור העובדים אלא גם עבור המעסיקים עצמם. טעויות בחישוב השכר עלולות לגרום לאי שביעות רצון של העובדים, לקנסות ולהשלכות משפטיות. על כן, חשוב שהמעסיקים יכירו את כל מרכיבי השכר, יעבדו עם תוכנות חישוב מתקדמות, וישתמשו ביועצי שכר או רואי חשבון על מנת לוודא שהחישובים מדויקים ועומדים בדרישות החוק.

סיכום

חישוב השכר של העובדים הוא תהליך חשוב המצריך דיוק והיכרות מעמיקה עם כל מרכיבי השכר. המעסיקים נדרשים לחשב את שכר הברוטו בצורה מסודרת, לקחת בחשבון את כל ניכויי החובה והניכויים הנוספים, ולוודא שהשכר נטו שהעובד מקבל הוא תוצאה מדויקת של כל מרכיבי השכר השונים. הבנה של מרכיבי השכר והשימוש בטכנולוגיות חישוב מתקדמות יבטיחו כי חישובי השכר יתבצעו באופן הוגן ומדויק, דבר אשר יתרום לשביעות רצון העובדים ולשמירה על סביבת עבודה תקינה ואמינה.